¿Cómo tributan las criptomonedas? (Una guía completa)

Una de las historias económicas más importantes de la era moderna es la alternativa a las monedas tradicionales.  Comúnmente se la llama "cripto" y a veces es referida como "moneda digital". Los ejemplos más populares son Bitcoin y Ether, pero hay miles de criptomonedas.  ¿Qué es una criptomoneda, por qué las autoridades la gravan y cómo influye en tu situación financiera?

En pocas palabras, las criptomonedas son un nuevo tipo de medio de intercambio representado por datos binarios que están en propiedad de personas particulares.  Los datos sensibles se almacenan mediante criptografía de alta seguridad (de ahí el nombre "cripto") en una base de datos digital. Estos registros hacen tres cosas. Llevan la cuenta de las transferencias de propiedad, controlan la emisión de monedas nuevas y operan para mantener todos los registros de las transacciones totalmente seguros.

Aunque todo esto suene teórico, la realidad para millones de propietarios de criptomonedas es que su moneda alternativa tiene un valor real, está sujeta a impuestos en muchos países y es tratada como un activo de capital. Pero está sujeta a las normas sobre ganancias y pérdidas de capital a efectos fiscales. Puede gastarse como el dinero normal y mantenerse para obtener ganancias a largo plazo, al igual que las acciones; e incluso se mina (se crea) para obtener beneficios.  Aun así, las regulaciones fiscales varían de un país a otro. Consulta siempre a un asesor fiscal para cumplir con tus obligaciones legales antes de aventurarte a invertir en criptomonedas.  

En este artículo aprenderás sobre los fundamentos de la fiscalidad cripto. Sin embargo, te aconsejamos que busques asesoramiento profesional ya que el marco regulatorio no se aplica a todos los países o jurisdicciones por igual. 

¿Qué es lo que da valor a las criptomonedas?

En economía se dice que cualquier tipo de moneda obtiene su valor por su utilidad como forma de intercambio (se puede gastar) y por el hecho de que se puede utilizar como depósito de valor (se puede guardar para un uso futuro).  La cripto posee ambas características, lo que ha dado lugar a su popularidad.

Por el contrario, el valor de las cripto no es muy estable, como lo es el de las monedas tradicionales. Piensa en los dólares que tienes en un banco. El único cambio en su valor a largo plazo es la disminución causada por la inflación. Para comparar, mira el valor diario de cualquiera de las principales criptomonedas. La cripto es volátil y fluctúa mucho en comparación con las monedas fiduciarias.

Por lo tanto, aunque se puede decir que las criptomonedas tienen un valor basado en ser un modo de intercambio y un depósito de valor, es imposible decir cuánto valdrá tu Bitcoin o Ether mañana. Para muchos inversores, comerciantes y vendedores, la posibilidad de que las monedas digitales populares puedan subir de precio es lo que mantiene el nicho tan activo - y lo que ha provocado la creación de tantos intercambios de cripto.

¿Por qué las criptomonedas están sujetas a impuestos?

Las políticas fiscales difieren de un país a otro. Una respuesta corta a esta pregunta es que todo depende de dónde estés ubicado/a, el tipo de activos digitales que tengas, el tiempo que los conserves y tus ganancias y tus pérdidas, entre otras cosas.  

Por ejemplo, las leyes de Estados Unidos consideran que las monedas virtuales como el Bitcoin y otras cripto son activos de capital, al igual que las acciones o los bonos que tienes en una cartera. Y como que Bitcoin y las altcoins están sujetas a ganancias y pérdidas de capital, debes pagar impuestos por ellas si las vendes a un precio superior al que pagaste inicialmente por ellas. Pero puede no ser el mismo caso  para países como Singapur, Hong Kong y otros. Aun así, las regulaciones están sujetas a cambios de vez en cuando.

Por supuesto, si debes impuestos por tus criptomonedas, la cantidad que debas dependerá de la magnitud de tus ganancias de capital, así como de la tasa del impuesto que pagues  en función de tu nivel de ingresos (y algunos otros factores). La tasa actual del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo, basado en el nivel de ingresos, es de 0, 15 o 20 por ciento.

¿Cómo tributan el Bitcoin y las altcoins?

La tasa del impuesto para las criptomonedas se basa en las siguientes consideraciones: su nivel de ingresos; si sus transacciones son ganancias o pérdidas de capital; determinar si las pérdidas o ganancias son a largo o corto plazo; y si minas criptomonedas como un pasatiempo o como una empresa. Sin embargo, conviene recordar que la gran mayoría de los propietarios de altcoins simplemente compran criptomonedas y las conservan, con la esperanza de obtener ganancias a largo plazo.

Hay otro grupo grande, el de los entusiastas de la criptomoneda que frecuentemente hacen trading con diferentes monedas en los grandes exchanges, esperando obtener beneficios a corto plazo.

Ganancias de capital de las cripto versus la tributación de las pérdidas de capital

Tomemos como ejemplo el marco tributario de los Estados Unidos, la regla general de las pérdidas y las ganancias de capital se aplica a las cripto; en cualquier año, los inversores en cripto deben informar sobre cualquier ganancia a corto o largo plazo y pagar impuestos sobre ellas a su tasa particular. Sin embargo, si el inversor presenta una pérdida, puede utilizar hasta 3000 dólares para compensar exactamente la misma cantidad de ingresos ordinarios.

¿Y si sus pérdidas son superiores a 3000 dólares? En ese caso, utilizaría los primeros 3.000 dólares para compensar los ingresos ordinarios del año en curso y el resto como una pérdida transferible que puede compensarse con las ganancias de capital de años futuros, indefinidamente hasta que la pérdida se agote por completo.

Hechos imponibles de las ganancias de capital

Los reguladores hablan de "hechos imponibles" o situaciones que desencadenan una obligación fiscal para un contribuyente individual. Entonces, ¿qué son los hechos imponibles con las criptomonedas?

De acuerdo con los eventos fiscales explicados en Estados Unidos, puedes incurrir en una ganancia de capital si vendes Bitcoin o altcoins que alguien te ha regalado o que has comprado previamente. Tu base en la moneda es su valor en el momento en que la recibiste o la compraste.

Entonces, cuando vendas la criptomoneda, tienes que comparar el valor con tu base. Si el precio de venta es superior, se produce una ganancia a corto o largo plazo, dependiendo del periodo de conservación. Hasta un año de conservación se produce una ganancia o una pérdida a corto plazo. Más de un año da lugar a una ganancia o una pérdida a largo plazo.

Otra forma de anotar una ganancia es gastar cripto en bienes o servicios. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera esto como una "venta" de la moneda, y basa el importe de la venta en el valor de la cripto en el momento de la venta. Digamos que compraste una unidad de la moneda ABC (una cripto hipotética) a 50 dólares hace cinco años y la conservaste hasta ayer, momento en el que la utilizaste para comprar online un equipo de campamento por 200 dólares.  En ese caso, registrarías una ganancia de capital a largo plazo de 150 dólares (es decir, 200 dólares - 50 dólares).

Del mismo modo, si hubieras minado una unidad de la moneda ABC hace seis meses, cuando el valor de la moneda era de 100 dólares, y la hubieras vendido recientemente por 1000 dólares, tus ganancias sobre el capital a corto plazo (menos de un año) serían de 900 dólares. Si minas criptomonedas como una forma de emprendimiento comercial, también tendrías que declarar por esas ganancias. 

Hecho imponible de las pérdidas de capital

Es tan fácil incurrir en pérdidas por la venta o el gasto como obtener ganancias de las cripto.

¿La cripto está sujeta a impuestos si se utiliza para gastos minoristas?

La interpretación difiere de un país a otro. Algunos países creen que gastar las cripto no es un hecho imponible, pero según las normas del IRS en los Estados Unidos, gastar las cripto es igual que venderlas y está sujeto a consecuencias fiscales, independientemente de lo pequeño que sea el importe. Debido a que la ley fiscal clasifica la cripto como una propiedad, "gastar es vender", y debes registrar el valor justo de la moneda cuando la gastas, comparar ese valor con lo que valía cuando la adquiriste, e informar una ganancia o una pérdida como resultado de la transacción.

¿Los mineros de criptomonedas están exentos de impuestos?

Los mineros de criptomonedas no están exentos de impuestos en los EE.UU. De hecho, tienen que conservar un registro detallado de todas las monedas que minan, las fechas precisas de la minería y los valores exactos de las monedas el día en que fueron minadas. Pero los mineros que operan un negocio pueden deducir los gastos ordinarios como el alquiler, la electricidad y el equipo siempre que puedan documentar los gastos específicos relacionados con la operación comercial.

Las personas que minan criptomonedas sólo por afición están sujetas a las mismas reglas de declaración de pérdidas y ganancias. En cambio, los aficionados declaran sus pérdidas y ganancias como ingresos ordinarios. Sin embargo, pueden deducir las pérdidas por pasatiempos solamente en la medida de las ganancias adquiridas.

Básicamente, no hay "traspaso" de pérdidas. Si tu interés por la minería te reportó 500 dólares, pero tuviste pérdidas de 700 dólares, declararías una ganancia o pérdida nula de este pasatiempos, no una pérdida de 200 dólares.

Conclusión

Todo el mundo debe saber dos cosas sobre las criptomonedas. Una es que su valor futuro podría subir o bajar considerablemente, lo que las convierte en una inversión atractiva para aquellos que creen que su valor se apreciará significativamente. Dos, no importa cómo interactúes con la cripto, hay una probabilidad muy alta de que encuentres ganancias de capital, que tengas ingresos gravables y que debas impuestos en algún momento en el futuro (a menos que solamente tengas pérdidas para mostrar tus esfuerzos). Por supuesto, también depende del lugar en el que te encuentres y de si la regulación se aplica a tu persona.

Si posees una moneda virtual -Bitcoin o altcoins- es probable que estés sujeto a ganancias o pérdidas de capital cuando decidas venderla o gastarla. La razón fundamental de esto es que la criptomoneda es un activo de capital que crea una obligación fiscal en el momento en que la descargas.

Ten en cuenta que puedes deber impuestos de las criptomonedas incluso si las almacenas y las vendes en uno de los muchos exchanges de criptomonedas. Además, si minas cripto como un emprendimiento, terminarás teniendo ingresos gravables como resultado de la creación (minería) de nuevas monedas. La cantidad que acabes debiendo al gobierno dependerá de tu tasa del impuesto, de la cantidad que hayas minado y de si tu empresa ha tenido alguna deducción durante el año.

En casi todos los casos, las personas que poseen criptomonedas incurren en una obligación fiscal en forma de ganancias de capital y/o impuesto al autoempleo en los emprendimientos de minería. Te recomendamos encarecidamente que obtengas asesoramiento profesional para calcular tus facturas fiscales, independientemente del país en el que te encuentres. Si intentas evadir impuestos, siempre acabarás con sanciones económicas o algo peor. Por favor, utiliza su debida diligencia para cumplir con las leyes y reglamentos.

Aviso

Este artículo no debe interpretarse como asesoramiento fiscal o financiero. Bybit aconseja a los usuarios que busquen asesoramiento profesional a la hora de operar con criptomonedas y materias primas, ya que el marco regulador de la fiscalidad cripto difiere de un país a otro. Los usuarios de este artículo aceptan que Bybit no se hace responsable de ninguna de sus decisiones de inversión.